Para calcular el IVA de una factura multiplica la base imponible por el tipo que corresponda: 0,21 para el tipo general, 0,10 para el reducido y 0,04 para el superreducido. El total es la base más esa cuota. Si partes de un precio con IVA incluido, divide entre 1,21, 1,10 o 1,04 para obtener la base. Abajo tienes las fórmulas y varios ejemplos resueltos, incluidos descuentos, varios tipos en una misma factura y retención.
Las fórmulas básicas
| Quiero calcular | Fórmula | Tipo general (21 %) |
|---|---|---|
| La cuota de IVA desde la base | Base × tipo | Base × 0,21 |
| El total desde la base | Base × (1 + tipo) | Base × 1,21 |
| La base desde el total con IVA | Total / (1 + tipo) | Total / 1,21 |
| La cuota desde el total con IVA | Total − base | Total − (Total / 1,21) |
Un error muy común es quitar el IVA restando el 21 % al total. Si un producto cuesta 121 euros con IVA, el 21 % de 121 son 25,41 euros, pero la cuota real es 21 euros. Siempre hay que dividir, no restar porcentajes.
Qué es la base imponible
Es el importe sobre el que se calcula el impuesto: el precio de lo que vendes, una vez restados los descuentos que aparezcan en la factura y sin incluir el propio IVA. Pueden formar parte de la base otros conceptos que cobres al cliente, como portes o embalajes, mientras que algunos suplidos (gastos pagados en nombre del cliente con justificación) no forman parte. Cuando tengas conceptos dudosos, pregunta a tu gestoría.
Ejemplos resueltos
Ejemplo 1: calcular el IVA desde la base
Un electricista cobra 250 euros por una instalación al tipo general.
- IVA: 250 × 0,21 = 52,50 €
- Total: 250 + 52,50 = 302,50 €
Ejemplo 2: quitar el IVA de un precio final
Has cerrado con un cliente un precio de 500 euros con IVA incluido al 21 %.
- Base: 500 / 1,21 = 413,22 €
- IVA: 500 − 413,22 = 86,78 €
Comprueba siempre: 413,22 × 0,21 = 86,78 €. Cuadra.
Ejemplo 3: tipo reducido
Un restaurante cobra 55 euros con IVA incluido por un menú, al tipo reducido del 10 %.
- Base: 55 / 1,10 = 50,00 €
- IVA: 5,00 €
Ejemplo 4: varios tipos en la misma factura
Una tienda vende productos con tipos distintos. Hay que calcular cada tipo por separado y mostrarlos desglosados:
| Tipo | Base | Cuota |
|---|---|---|
| 21 % | 100,00 € | 21,00 € |
| 10 % | 50,00 € | 5,00 € |
| 4 % | 20,00 € | 0,80 € |
| Total | 170,00 € | 26,80 € |
Total de la factura: 170,00 + 26,80 = 196,80 €. Qué tipo corresponde a cada producto lo determina la ley; en caso de duda, confírmalo con tu gestoría.
Ejemplo 5: con descuento
Un carpintero presupuesta 800 euros y aplica un 10 % de descuento por pronto pago acordado en la factura.
- Descuento: 800 × 0,10 = 80 €
- Base imponible: 800 − 80 = 720 €
- IVA: 720 × 0,21 = 151,20 €
- Total: 871,20 €
El IVA se calcula después del descuento, nunca antes.
Ejemplo 6: con retención de IRPF
Una profesional factura 1.500 euros a una empresa con retención general.
- IVA 21 %: 315,00 €
- Retención 15 %: −225,00 €
- Total: 1.500 + 315 − 225 = 1.590,00 €
La retención se calcula sobre la base, no sobre el total con IVA. Tienes más ejemplos en el artículo sobre la factura con retención.
Comprobar el IVA de una factura recibida
Las mismas fórmulas sirven para revisar las facturas de tus proveedores antes de pagarlas. Multiplica la base por el tipo indicado y compara con la cuota que aparece. Si no coincide por más de algún céntimo, o si el tipo no parece el adecuado para lo que has comprado, pregunta al proveedor antes de pagar y de pasar la factura a tu gestoría. Corregir un error en ese momento es mucho más sencillo que hacerlo cuando ya se ha declarado.
Redondeos
Las cuotas se expresan con dos decimales. Lo más práctico es redondear la cuota de cada tipo en el total de la factura, no línea a línea, para evitar pequeñas diferencias. Si tu programa redondea por línea, el total puede diferir en algún céntimo; no es grave, pero conviene que el criterio sea siempre el mismo.
Del IVA de cada factura al IVA del trimestre
El IVA que cobras en tus facturas (repercutido) no es tuyo: lo ingresas en Hacienda en tus declaraciones periódicas, restando el IVA que has pagado en tus compras y gastos deducibles (soportado). Por ejemplo, si en un trimestre has repercutido 3.000 euros y has soportado 1.200 euros deducibles, el resultado sería 1.800 euros a ingresar. El cálculo real lo hace tu gestoría, con todas las particularidades de tu caso; tu parte es que las facturas estén bien calculadas y completas.
Si prefieres no dedicar tiempo a revisar facturas, cuadrar importes y preparar la documentación para el trimestre, puedes externalizar esas tareas administrativas.
Preguntas frecuentes
¿El IVA se calcula antes o después de la retención?
Ninguno depende del otro: los dos se calculan sobre la misma base imponible. Después se suma el IVA y se resta la retención para obtener el total.
¿Puedo poner los precios con IVA incluido en la factura?
En la factura completa hay que mostrar la base, el tipo y la cuota por separado. En una factura simplificada puede indicarse el tipo con la mención «IVA incluido».
¿Qué tipo de IVA tengo que aplicar?
Depende del producto o servicio. El 21 % es el general, y el 10 % y el 4 % se aplican a bienes y servicios concretos que fija la ley. Si tienes dudas, consúltalo con tu gestoría.
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